Рентабельность банка (Return; Profitability) — относительный показатель экономической эффективности. комплексно отражает уровень эффективности использования ресурсов и капитала банка. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение операционной прибыли к активам, ресурсов или потоков, которые ее формируют. Рентабельность банка может быть выражена показателями прибыли в расчете на единицу вложенных средств или показателями прибыли, которая содержится в каждой полученной денежной единице. Основными показателями, характеризующими рентабельность , является ROA, ROE.
ROA (Return on Assets) — показатель рентабельности использования активов банка. Рассчитывается как отношение прибыли банка после налогообложения на отчетную дату к средней стоимости используемых банком активов за соответствующий период и выражается в процентах.
ROE (Return on Equity) — показатель рентабельности использования уставного капитала банка. Рассчитывается как отношение прибыли банка после налогообложения на отчетную дату к средней стоимости балансового капитала за соответствующий период и выражается в процентах.
Кроме ROA и ROE могут рассчитываться и другие показатели рентабельности, например, ROC, RAROC, CIR тому подобное.
ROC (Return on Capital) — показатель рентабельности использования акционерного капитала банка. Рассчитывается как отношение чистой прибыли банка за отчетный период к среднегодовой сумме акционерного капитала банка и выражается в процентах.
RAROC (Risk-Adjusted Return on Capital) — показатель рентабельности использования капитала банка, скорректированный на риски. Рассчитывается как отношение ожидаемого дохода (expected return) к экономическому капиталу (economic capital) банка (в отдельных случаях — к регулятивному капиталу) и выражается в процентах. Один из вариантов определения RAROC — отношение ожидаемого дохода к . Показатель RAROC используют в том случае, когда деятельность компании связана с риском, что затрудняет интерпретацию показателей рентабельности, полученных обычными бухгалтерскими методами. Это касается банковской деятельности, страхования, оценки результатов торговли ценными бумагами, сравнение уровней ожидаемой рентабельности инвестиционных проектов с различными характеристиками рисков и тому подобное.
CIR (Cost/Income Ratio) — показатель, отражающий эффективность ведения бизнеса. Рассчитывается как отношение расходов (операционных расходов) банка за отчетный период к операционной прибыли (операционным доходам) и выражается в процентах. Если показатель CIR превышает 100%, то это означает, что банк ведет убыточную деятельность. Приемлемым для банковской практики является значение показателя CIR в пределах до 50%.
В отечественной практике прибыль, активы и капитал рассчитываются в соответствии с Порядком составления статей квартального отчета «Баланс» банков Украины, изложенном в приложении №2 к Инструкции о порядке составления и обнародования финансовой отчетности банков Украины, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 07.12.2004 г. № 598. Показатели рентабельности предназначены для оценки эффективности использования ресурсов банка, эффективности ведения бизнеса и сравнения позиций отдельных банков на рынке.
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, КАК ПОКАЗАТЕЛЬ ОЦЕНКИ ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Хусаинова Светлана Ринатовна
студент 5 курса, кафедра математических методов в экономике БашГУ, РФ, Республика Башкортостан, г. Уфа
Картак Вадим Михайлович
научный руководитель, д-р физ.-мат. наук, профессор БГПУ им. Акмуллы, РФ, Республика Башкортостан, г. Уфа
Рентабельность капитала является важнейшим показателем эффективности и деятельности любого объекта хозяйствования, будь то предприятия, занимающиеся промышленностью, будь то организации, относящиеся к финансово-кредитной системе. Но нас интересует именно рентабельность капитала коммерческого банка.
В финансово-кредитной системе Российской Федерации уровень данного показателя достаточно велик. Это объясняется благоприятной ситуацией для банков на финансовом рынке. Рентабельность капитала банка отражает эффективность использования банковских средств. Она позволяет увидеть, насколько высока эффективность привлечения и размещения ресурсов, поступающих в распоряжение банка. Низкие показатели свидетельствуют о том, что недостаточно велика клиентская база. Даже если рыночная конъюнктура рынка не совсем благоприятна, банки способны оставаться рентабельными и сохранить клиентов благодаря широкой диверсификации, то есть предложению клиентам разнообразных банковских продуктов и услуг.
До недавнего времени анализ банковской деятельности в Российской Федерации не проводился, так как в этом не было необходимости. В настоящее время, когда коммерческие банки стали более самостоятельными, проведение такого анализа необходимо, причем этот анализ должен проводиться каждым банком самостоятельно. Такой анализ позволяет руководству продумать наиболее выгодную кредитную политику и принять ряд других решений, чтобы обеспечить прибыльность банка.
Рентабельность капитала - это отношение чистой прибыли на собственный капитал . Несомненно, капитал имеет большое значение для коммерческого банка. Понятно, что банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений должны иметь какую-то сумму денежных средств, по-другому мы называем их ресурсами. Как правило, под ресурсами мы понимаем собственные или привлеченные средства, которые имеются у банков и благодаря которым осуществляются банковские операции. Имея большой капитал, у банка уменьшается риск возникновения проблем, связанных с банковскими операциями. Также нужно отметить, что благодаря капиталу у банка есть возможность заимствовать средства у других источников по сравнительно низким процентным ставкам. И, конечно же, чем больше капитал у банка, тем лучше его репутация, то есть большой капитал гарантирует банку стабильность.
Что касается чистой прибыли, то ее источником выступает операционная деятельность, которая включает в себя предоставление кредитов и услуг, операции с валютой и ценными бумагами. Естественно, что кредитные процентные ставки должны быть больше, чем депозитные, иначе банк не будет получать прибыль. То же самое и с ценами от покупки и продажи ценных бумаг и валюты.
Если взять в качестве примера ОАО «Сбербанк России», то он занимает лидирующие места в рейтингах российских банков практически по всем показателям, но по рентабельности капитала он несколько отстает от других банков и находится лишь на 145 месте (на март 2014 года) . Он уступает многим менее известным банкам, о которых некоторые из нас вообще не слышали. Неужели это говорит о том, что эти банки работают более эффективно, что их финансовое состояние лучше, и что именно им стоит отдать предпочтение вкладчикам, ведь рейтинги для того и существуют. Однако этого не происходит.
|
Наименование банка |
Рентабельность капитала, % |
|
|
Транснациональный Банк |
||
|
Авангард |
||
|
Альфа-Банк |
||
|
Башкомснабанк |
||
|
Ситибанк |
||
|
Сбербанк России |
||
|
Юникредит Банк |
||
|
Финам Банк |
||
|
Инвесткапиталбанк |
||
|
Внешпромбанк |
||
|
Инвесторбанк |
||
|
Транcкапиталбанк |
||
|
Газпромбанк |
||
|
Россельхозбанк |
||
|
Промсвязьбанк |
||
|
Банк Москвы |
Здесь, как мы видим, Сбербанк занимает седьмое место. Если взять такие страны, как США и Великобритания, то средний показатель рентабельности капитала составляет там около 10-12 %. Для российской инфляционной экономики данный показатель должен быть выше, поэтому, показатель рентабельности капитала ОАО «Сбербанк России», равный 20,24 %, является вполне приемлемым.
В настоящее время число банков возрастает, это говорит о том, что у ОАО «Сбербанк России» появляется все большее число конкурентов. Конечно, многие новые банки не вызывают такого доверия как ведущий коммерческий банк России, но нужно учитывать и тот факт, что процентные ставки по депозитам в этих банках гораздо выше, и, соответственно, процентные ставки по кредиту ниже. Поэтому можно предположить, что число клиентов Сбербанка уже не будет расти так же быстро, как раньше. Однако при внешних жестких условиях экономики менее востребованным банкам будет очень сложно тягаться с ОАО «Сбербанк России». И главным преимуществом в этом, наверное, выступает огромная филиальная сеть Сбербанка, а также то, что банк востребован не только в Российской Федерации, но и на международном рынке .
Однако, вовсе не обязательно, что самые высокие показатели рентабельности капитала должны быть у крупнейших банков. Банки с равными возможностями могут достичь совершенно разных результатов. И наоборот, одинаковые показатели рентабельности капитала могут быть у совершенно разных банков (то есть с различным капиталом и доходностью актива).
Оценка рентабельности капитала – это важнейшее звено финансового анализа состояния любой организации, занимающейся финансовой деятельностью. Не всегда снижение рентабельности капитала предвещает беду, то есть банкротство. Данный показатель следует рассматривать в сравнении с предыдущими периодами или же с рентабельностью капитала других организаций.
Причины, по которым может снизиться рентабельность капитала банка - это снижение объемов услуг, увеличение расходов и прирост активов. Снижение объемов услуг может быть вызвано снижением спроса на услуги и даже плохой работой менеджмента. Чтобы обеспечить банку достаточно высокую рентабельность капитала необходимо стремиться к максимальной прибыли.
Но не все организации стремятся к повышению рентабельности капитала. Существуют стратегии, в которых предприятия или кредитно-финансовые учреждения стремятся снизить этот показатель, но при этом, скажем, удвоить свои активы. Это происходит в тех случаях, когда мировая экономика перестает быть стабильной, меняется поведение клиентов, что ведет за собой замедленный рост банковского сектора.
Банки являются очень важной составляющей экономики и денежного хозяйства любой страны, их деятельность неразрывно связана с потребностями воспроизводства. Банки являются создателями основы рыночного механизма, благодаря которому функционирует экономика страны. Коммерческие банки регулируют движение всех денежных потоков, в том числе, кредитных, способствуют обеспечению наиболее выгодного использования финансовых ресурсов общества и перелива капитала в те отрасли хозяйства страны, где отдача от вложений будет максимальной.
К сожалению, банковская деятельность подвержена рискам, которые необходимо во время выявить, оценить и устранить, если это возможно. Недооценка рисков может стать причиной появления банкротства банка, что, в свою очередь, повлечет нанесение ущерба его клиентам и акционерам. В наше время банки стараются серьезно подходить к данному вопросу. С другой стороны, и клиенты, будь то физические, будь то юридические лица, более ответственно относятся к обсуживающему банку. Соответственно анализ эффективности финансового состояния коммерческого банка в настоящее время актуален. Благодаря этому анализу возможно установление доверительных и взаимовыгодных отношений между банком и его клиентами, что очень важно.
Экономическая ситуация в стране с каждым годом меняется, появляется множество новых банков, соответственно и конкуренция увеличивается, поэтому любой банк стремится к устойчивости, что является важнейшим условием функционирования банка и привлечения большего числа клиентов.
Три наиболее существенные цели для банка и его структурных подразделений - это добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности.
Список литературы :
- Банки.ру [Электронный ресурс]. - Режим доступа. - URL: http://www.banki.ru/banks/ratings
- Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. Засл. Деят. Науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. 8-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2009. - 768 с. ISBN 978-5-390-00452-4
- Бригхэм Ю., Эрхардт М. Анализ финансовой отчётности // Финансовый менеджмент = Financial management. Theory and Practice. 10-е изд. / Пер. с англ. под. ред. к.э.н. Е.А. Дорофеева. СПб.: Питер, 2007. - С. 131. - 960 с. - ISBN 5-94723-537-4 .
- Официальный сайт ОАО «Сбербанк России» - [Электронный ресурс]. - Режим доступа. - URL: http://www.sberbank.ru/jewish/ru/about/today (дата обращения: 09.04.2014).
Рентабельность (доходность) коммерческого банка -- один из основных относительных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.
Общий уровень рентабельности банка (R общ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах), %:
Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.
Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала, %:
Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 тенге акционерного капитала (уставного фонда). Знаменатель можно расширить введением всех собственных средств банка. Акционеры (пайщики) банка, сопоставив значения этого показателя в разных банках, могут принимать решение о размещении своих средств.
Показатель доходности банка К 1 зависит от прибыльности активов (К 2) и коэффициента достаточности капитала (К 3), что выражается формулой:
Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов (Прибыль/Активы) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала (Капитал/Активы). В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.
В современных условиях возможности роста К 1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.
Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов (К 2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 руб. активов.
Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активных операций (К 2) можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:
Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (К 4) и доли прибыли в доходах банка (К 5). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К 4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создавать доход:
т.е. К 4 = Д 1 + Д 2 . Показатель Д 1 оказывает влияние на уровень доходности отдельных активных операций, структуру кредитного портфеля и долю кредитных активов, приносящих доход в суммарных активах.
Коэффициент К 5 отражает способность банка контролировать свой расход:
т.е. К 5 = 1 -- P 1 -- Р 2 -- Р 3 .Из формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше коэффициент К 5 .
Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный процент сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.
Схема пофакторного анализа рентабельности (прибыльности) активов представлена на рисунке 2. Приведенные на рисунке факторы должны находиться под пристальным вниманием руководства банка, так как они позволяют понять, как повысить результативность банковской деятельности.
Основываясь на факторном анализе доходности коммерческого банка, можно выявить факторы, уменьшающие его прибыльность. К ним относятся: уплаченные проценты по депозитам, административно-хозяйственные расходы, платежи в бюджет, резервы для списания кредитов. Резервы роста доходности банка следует искать в повышении эффективности использования активов и снижении расходов банка. С точки зрения доходности при определении оптимальной структуры пассивных депозитных операций банки должны ориентироваться на привлечение ресурсов во вклады от населения, предприятий, организаций.
Что касается эффективности использования активов, то здесь следует обратить внимание на оптимизацию структуры кредитного портфеля с целью увеличения доли "работающих" активов. Кроме того, следует помнить, что немаловажным источником дохода банка являются комиссионные, взносы, платежи за банковские услуги.,
Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует деятельность банка, так как не все активы приносят доход. При исключении таких активов получим более реальный результат прибыльности активных операций:
Таким образом будет определена величина прибыли, приходящейся на 1 тенге доходных активных операций.
Разница между К 2 и К 6 позволяет судить о потенциальных возможностях повышения рентабельности за счет сокращения числа активов, не приносящих доход. В первую очередь это касается иммобилизационных собственных средств. Для банков, использующих в качестве кредитных ресурсов привлеченные средства, абсолютное равенство этих показателей невозможно, поскольку банки обязаны хранить часть привлеченных депозитов в наиболее ликвидной и, следовательно, не приносящей доход форме. В западной практике показатель К 2 называется рентабельностью инвестиций, а К 6 --рентабельностью активов.
Показателем доходности кредитных операций является рентабельность кредитов:
в том числе
Рисунок 2. Схема пофакторного анализа рентабельности активов
Данные показатели характеризуют величину прибыли, приходящейся на 1 тенге выданных кредитов. Для оценки эффективности расходов банка часто используют отношение прибыли к общей сумме банковских расходов (или себестоимости). Данный показатель будет характеризовать прибыль на 1 тенге расходов.
Анализируя показатели рентабельности, можно выявить резервы повышения эффективности деятельности банка. Это позволяет сделать группировка статей баланса по уровню доходности операций в активе и стоимости ресурсов в пассиве. Целесообразно размещать статьи пассива баланса в направлении увеличения стоимости ресурсов, а статьи актива -- в сторону уменьшения доходности проводимых операций. Таким образом, будет видно из чего складывается данный уровень рентабельности, недоходность каких активов покрывается за счет дешевизны ресурсов.
Собственные ресурсы банка, являющиеся для него в определенной мере бесплатными должны вкладываться в активы, не приносящие дохода. Использование собственных средств для кредитования уменьшает стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению уровня прибыльности операций банка. Поэтому банки, обладающие значительными собственными средствами, могут быть высокорентабельными даже в том случае, если они имеют низкую доходную маржу.
Важно помнить об обратной связи уровня рентабельности и показателя ликвидности баланса банка. Высокий удельный вес низкооплачиваемых ресурсов в пассиве способствует повышению рентабельности, но снижает уровень ликвидности баланса, и, наоборот, значительная величина активов, не приносящих дохода, снижает рентабельность, но увеличивает ликвидность.
Рассмотренную методику анализа рентабельности можно использовать для прогнозирования, что является актуальным для отечественной практики.
Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.
Основные показатели рентабельности и способ их расчета представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Показатели рентабельности банка
Таким образом, в настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя - определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.
Данные, необходимые для расчета показателей рентабельности банка, отражены в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Показатели для расчета рентабельности банка, 2009-2010гг., тыс. руб.
|
Показатель |
||||
|
Прибыль банка (Р) |
||||
|
Акционерный капитал (Е) |
||||
|
Активы банка (А) |
||||
|
Доходы банка (I) |
||||
|
Расходы банка (F) |
||||
|
Активы, приносящие доход (Ai) |
||||
|
Привлеченные средства (L) |
На основе вышеизложенных данных произведем расчет показателей рентабельности за период 2008-2010 гг.
1) Обобщающий показатель рентабельности банка:
ROE 2008 = 4 815/125 000 000 * 100% = 0,0038%;
ROE 2009 = 5 182/ 125 000 000 * 100% =0,0041%;
ROE 2010 = 9 332/125 000 000 * 100% = 0,0074%.
2) Прибыльность (рентабельность) активов:
ROA 2008 = 4 815/ 581 115 * 100% = 0,83%;
ROА 2009 = 5 182/541 012 * 100% = 0,95%;
ROА 2010 = 9 332/1 170 416*100% = 0,79%.
3) Отношение прибыли к доходам:
dd 2008 = 4 815/ 157 810* 100% = 3,05%;
dd 2009 = 5 182/159 957* 100% = 3,24%;
dd 2010 = 9 332/ 214 142* 100% = 4,35%.
4) Отношение прибыли к расходам:
dr 2008 = 4 815/150 345* 100% = 3,20%;
dr 2009 = 5 182/146 699 * 100% = 3,53%;
dr 2010 = 9 332/ 203810* 100% = 4,56%.
5) Доходность активов:
Da 2008 = 157 810/ 581 115*100% = 27,15%;
Da 2009 = 159 957/ 541 012*100% = 29,56%;
Da 2010 = 214 142/1170 416*100% = 18,30%.
6) Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов:
da 2008 = 346 102 /581 115*100% = 59,55%;
da 2009 = 355 427 / 541 012*100% = 65,70%;
da 2010 = 749 066 / 1 170 416*100% =64,01%.
7) Эффективность использования привлеченных ресурсов:
Ri 2008 = 346 102/990 161*100% =34,90%;
Ri 2009 = 355 427/631 487*100% = 56,26%;
Ri 2010 = 749 066/1701 086*100%= 44,03%.
По результатам полученных данных строим сводную таблицу 2.6.
Таблица 2.6 - Динамика показателей рентабельности ДО 4557 ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2008-2010 гг.
Из таблицы 2.6 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый период и в период снизилось 0,83% до 0,79%. Самое высокое значение данного показателя было в период 2009 г. (0,95%). Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.
Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период устойчивую тенденцию к возрастанию с 0,0038% до 0,0074%. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается намного быстрее, чем акционерный капитал.
Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,05% до 4,35%. Доля прибыли в общих доходах изменилась в последнем периоде в меньшую сторону по сравнению со вторым периодом. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.
Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,2% до 4,56%. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.
Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, и в период снизилось с 27,15% до 18,3% по сравнению с первоначальным периодом. Самое высокое значение данного показателя было в период 2008г. (29,56%). Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.
Доля активов, приносящих доход в общей сумме активов (da) характеризуется неустойчивостью. Так, в 2008 г. его величина составляла 59,55%, за период 2009 г. - 65,7%, за период 2010 г. - 64,01%.Эти данные свидетельствуют об опережении роста активов над активами, приносящими доход.
Эффективность использования привлеченных средств (Ri) имела наибольшее значение за период с 2008 г. - 56,26%, наименьшее с 2009 г. - 34,9%. Динамика данного показателя также неустойчивая.
Из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:
Во-первых, рентабельность активов за период имела отрицательную динамику, обусловленную превышением темпов прироста активов над темпами прироста прибыли
Во-вторых, наблюдается рост рентабельности доходов банка, однако общее снижение рентабельности активов при одновременном росте рентабельности доходов свидетельствует о том, что в банке к концу анализируемого периода произошло увеличение объемов активов, не приносящих доход, что является отрицательной стороной деятельности банка.
В-третьих, эффективность использования привлеченных ресурсов имела отрицательную динамику, что говорит о преобладании привлеченных средств над долей активов, приносящих доход в общей сумме активов.
5. Анализ рентабельности деятельности банка
В экономической деятельности важна не только сумма прибыли, но и тот объем ресурсов, которые пришлось задействовать для достижения конечного результата. Соотношение между эффектами и затратами отражает рентабельность банковской деятельности.
Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 рубль вложенных средств, что применительно коммерческому банку означает соотношение средств, внесенных акционерами банка, к величине полученной им прибыли.
Рентабельность банковской деятельности рассчитывается следующим образом = балансовая прибыль / расходы * 100
Рассчитаем и сравним показатели рентабельности для ОАО «Белинвестбанк» и для его филиала в г. Гомеле. Расчеты оформим в таблице 5.1.
Таблица 5.1
Динамика рентабельности банковской деятельности
|
Показатели |
Отклонения (+,-) |
||
|
1. Филиал банка |
|||
|
3. Отклонение |
|||
Проанализировав данные таблицы, мы видим, что рентабельность головного банка уменьшилась на 0,05 %, а филиала банка увеличилась на 0,49 %. Для филиала банка это является положительным явлением, так как увеличилась норма прибыли на вложенный капитал. Однако, в условиях инфляции, рентабельность должна быть не менее 15%. Таким образом, ОАО «Белинвестбанк» должен постепенно наращивать уровень рентабельности, чтобы успешно функционировать в современных экономических условиях. Также по данным табл. 5.1 видно, что рентабельность по головному банку в 2002 выше, чем рентабельность по филиалу. Это обусловлено тем, что головной банк оказывал большой объем услуг, что приносил ему большой доход, а, значит, увеличивал и норму прибыли на вложенный капитал.
В ходе анализа рентабельности деятельности банка принято выделять несколько показателей рентабельности. Так выделяют следующие показатели рентабельности: рентабельность банка, общий уровень рентабельности, рентабельность активов, рентабельность работающих активов, рентабельность собственного капитала банка. Расчет указанных показателей произведем в табл. 5.2.
Таблица 5.2
Совокупность показателей рентабельности
|
Показатели |
||
|
1. Рентабельность банка (прибыль к расходам) |
||
|
2. Общий уровень рентабельности (прибыль к доходам) |
||
|
3. Рентабельность активов (прибыль к активам) |
||
|
4. Рентабельность работающих активов (прибыль к работающим активам) |
||
|
5. Рентабельность СК (прибыль к собственному капиталу банка) |
Показатель рентабельность банка отражает удельный вес прибыли в общей сумме расходов коммерческого банка. Мы видим, что произошло уменьшение данного показателя в 2003 г. по сравнению с 2002 г., что свидетельствует о снижении доли прибыли в совокупных доходах банка.
Показатель общего уровня рентабельности отражает степень эффективности использования собственных и мобилизованных средств банка, то есть рентабельность активных операций. Мы видим, что произошло уменьшение данного показателя в 2003 г. по сравнению с 2002 г., что означает о не столь эффективном использовании собственных средств банка.
Реальный результат прибыльности активных операций можно определить через показатель рентабельности работающих активов. Для этого необходимо сравнить его с показателем рентабельности активов. Мы видим, что показатель рентабельности работающих активов выше показателя рентабельности активов. При этом разрыв увеличился в 2003 г. по сравнению с 2002 г. это свидетельствует о том, что качество управления активами увеличилось.
Показатель рентабельности собственного капитала отражает удельный вес прибыли в общей сумме собственного капитала коммерческого банка. Мы видим, что произошло увеличение данного показателя в 2003 г. по сравнению с 2002 г., что является положительным явлением.
